Si vendes servicios digitales —software, suscripciones, consultoría online, diseño, marketing— desde una empresa rumana, hay un tema que genera más dudas que ningún otro: el IVA. Y es normal, porque el IVA en Rumanía para servicios digitales no depende solo del tipo impositivo, sino de a quién le vendes y dónde está. En esta guía te explicamos las reglas esenciales en claro, para que entiendas cuándo cobras IVA, cuándo no y qué papeles hay que tener en orden.
Antes de entrar: esto es una explicación general del funcionamiento, no un manual para que lo lleves tú. En la práctica, tu contabilidad aplica estas reglas automáticamente. La idea es que entiendas la lógica.
El punto de partida: dónde se considera "prestado" el servicio
En el IVA europeo, la pregunta clave no es "¿dónde estoy yo?", sino "¿dónde se localiza la operación?". Y eso cambia radicalmente según tu cliente sea una empresa o un particular:
- Si vendes a una empresa (B2B), la regla general localiza la operación donde está el cliente.
- Si vendes a un particular (B2C), por defecto la operación se localiza donde estás tú (con excepciones importantes para lo digital, que vemos más abajo).
Esta distinción entre B2B y B2C es la que determina casi todo. Por eso, lo primero que hace una empresa que factura servicios es identificar bien qué tipo de cliente tiene.
Vendes a empresas de la UE (B2B): el reverse charge
Este es el caso más habitual para quien factura servicios digitales o profesionales a otras empresas europeas, y es más sencillo de lo que parece. Cuando tu SRL rumana presta un servicio a una empresa de otro país de la UE, normalmente no cobras IVA: se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Es el cliente quien "autoliquida" el IVA en su país, declarándolo a la vez como IVA repercutido y soportado, de forma que el efecto en caja es neutro.
Para que esto funcione hay una condición que no puedes saltarte: validar el número de IVA del cliente en el VIES (el registro europeo). No basta con que te lo faciliten; hay que comprobarlo. Si el cliente no tiene un número válido, la operación deja de tratarse como B2B intracomunitario. En la factura debe constar además la mención de que se aplica la inversión del sujeto pasivo.
Estas operaciones intracomunitarias se informan también en una declaración recapitulativa (el modelo D390 en Rumanía), además de la declaración de IVA ordinaria.
Vendes a particulares de la UE (B2C): el umbral de 10.000 € y el OSS
Aquí es donde más gente se equivoca. Si vendes servicios digitales a consumidores de otros países de la UE, entra en juego una regla especial:
- Mientras el total de tus ventas transfronterizas B2C (servicios digitales y ventas a distancia de bienes) al conjunto de la UE no supere los 10.000 € anuales, puedes aplicar el IVA de tu país (Rumanía).
- En cuanto superas ese umbral, debes aplicar el IVA del país de cada consumidor. Para no tener que registrarte en 27 países, existe la ventanilla única (OSS): te registras una vez y presentas una única declaración trimestral que reparte el IVA a cada país.
Es decir: para servicios digitales B2C, superado el umbral, un cliente en España paga el IVA español, uno en Alemania el alemán, etc., y tú lo gestionas todo por el OSS. Esto es clave si tu producto es una app, una suscripción o un infoproducto dirigido a consumidores finales.
¿Y el tipo de IVA rumano? ¿Y cuándo registrarse?
Cuando la operación sí lleva IVA rumano, el tipo general es del 21% (con un tipo reducido del 11% para ciertos bienes y servicios), vigente desde mediados de 2025.
Sobre el registro: una SRL rumana está obligada a registrarse en el IVA al superar un umbral de facturación (en torno a los 395.000 RON), pero muchas empresas que trabajan B2B intracomunitario se registran de forma voluntaria antes, porque lo necesitan para operar con el VIES y aplicar correctamente el reverse charge. La declaración de IVA (modelo D300) se presenta, según tu régimen, mensual o trimestralmente, con vencimiento el día 25 del mes siguiente. Todo esto conecta con las obligaciones que repasamos en el calendario fiscal de la SRL.
Qué tener en cuenta (la parte honesta)
El IVA intracomunitario es potente, pero tiene trampas que conviene conocer:
- Validar el VIES no es opcional. Tratar como B2B una venta a un cliente sin número válido puede convertirla en una operación con IVA que no cobraste. Guarda siempre la comprobación.
- Distinguir bien B2B de B2C. Venderle a un "autónomo" que actúa como consumidor no siempre es B2B. La documentación manda.
- El umbral de 10.000 € es acumulado para toda la UE y para el conjunto de ventas a distancia, no por país. Es fácil superarlo sin darte cuenta si creces rápido.
- Hay excepciones a la regla general (por ejemplo, servicios vinculados a inmuebles se localizan donde está el inmueble). Si tu servicio es "especial", conviene revisarlo caso a caso.
- El registro voluntario tiene implicaciones. Estar en el IVA te obliga a declaraciones periódicas; merece la pena, pero hay que asumir la disciplina.
Nada de esto debería asustarte: es precisamente lo que resolvemos automatizando la facturación y con la firma de un contable colegiado. Puedes ver cómo lo hacemos en servicios y por qué encaja Rumanía en por qué Rumanía.
En resumen
El IVA en Rumanía para servicios digitales se entiende mejor con tres ideas: a empresas de la UE normalmente no cobras IVA (reverse charge, con VIES validado); a particulares de la UE aplicas el umbral de 10.000 € y, superado, el OSS con el IVA de cada país; y cuando toca IVA rumano, el tipo general es del 21%. Con la contabilidad conectada, todo esto se aplica solo.
¿Tienes dudas sobre cómo facturarías tú según tus clientes? Reserva una consulta gratuita y lo vemos con tu caso concreto. También te ayudarán qué es una SRL rumana y la guía de fiscalidad de la microempresa.
Este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal o legal personalizado. Las cifras y reglas son orientativas y pueden cambiar; confirma siempre tu situación concreta antes de facturar.