Montar una SRL en Rumanía atrae a muchos emprendedores por su fiscalidad competitiva dentro de la Unión Europea. Pero hay una pregunta que casi todo el mundo se hace tarde o temprano: ¿dónde paga impuestos la empresa y dónde los pago yo? La respuesta no es la misma para ambos, y confundirlas puede traerte problemas serios. En este artículo te explicamos de forma clara cómo funciona la residencia fiscal en una empresa en Rumanía y qué consecuencias tiene para ti como socio o administrador que vive fuera del país.
Nota: Las cifras que aparecen en este artículo son orientativas y están basadas en la normativa vigente en la fecha de publicación. La fiscalidad cambia con frecuencia; consulta siempre con un asesor antes de tomar decisiones.
La empresa y tú: dos residencias fiscales distintas
Lo primero que hay que entender es que la empresa y tú sois contribuyentes diferentes. Una SRL rumana es una persona jurídica constituida en Rumanía, y por tanto tributa en Rumanía por los beneficios que genera. Tú, como persona física, tributas donde tienes tu residencia fiscal, que puede ser España, México, Colombia o cualquier otro país.
Que la empresa tribute en Rumanía no significa automáticamente que tú dejes de hacerlo en tu país de origen. Son dos planos distintos que conviven, y entender esa separación es la clave de todo.
¿Dónde tributa la SRL rumana?
La empresa paga sus impuestos en Rumanía. El sistema tiene dos regímenes principales (orientativos para 2026):
- Régimen de microempresa:
La SRL que tenga al menos un empleado a jornada completa y facture hasta 100.000 euros paga el 1 % de su facturación —no de los beneficios—. Si no se cumple alguno de estos dos requisitos, se pasa al impuesto sobre sociedades, del 16 % sobre los beneficios.
El empleado debe estar contratado dentro de los 90 días siguientes a la constitución de la SRL.
- Impuesto de sociedades estándar:
La tasa estándar es del 16 % sobre el beneficio neto imponible. Este régimen se aplica cuando se superan los umbrales del régimen de microempresa o cuando la actividad está excluida de él.
- IVA:
La tasa general de IVA aumentó al 21 % a partir del 1 de agosto de 2025. Existe una tasa reducida unificada del 11 % para bienes y servicios esenciales como alimentos, medicamentos, alojamiento hotelero y libros.
El registro para el IVA es obligatorio para las empresas cuya facturación anual supere los 300.000 RON (aproximadamente 60.000 €); por debajo de ese umbral, es voluntario.
Si quieres profundizar en las novedades fiscales más recientes, te recomendamos leer novedades fiscales en Rumanía y el calendario fiscal de la SRL rumana.
¿Y tú dónde tributas? La residencia fiscal personal
Aquí está el punto que más confusión genera. Tener una empresa en Rumanía no te convierte en residente fiscal rumano. Tu residencia fiscal personal depende de dónde vives, no de dónde está constituida tu empresa.
Si sigues siendo residente fiscal en España
Si una persona física es residente fiscal en España, debe tributar en España por su renta mundial, es decir, debe declarar en España las rentas que obtenga en cualquier parte del mundo, incluidos los dividendos, sin perjuicio de lo que se disponga en el Convenio para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de los dividendos.
La buena noticia es que España y Rumanía tienen firmado un Convenio de Doble Imposición, publicado en el BOE del 03/12/2020. Gracias a él, estos tratados definen qué país tiene derecho a gravar determinados tipos de rentas y prevén mecanismos para eliminar o reducir la doble carga fiscal, como la deducción del impuesto pagado en el extranjero.
En la práctica, cuando la SRL rumana reparte dividendos, Rumanía aplica una retención en origen. Según el convenio entre España y Rumanía, el impuesto exigido en Rumanía no podrá exceder del 5 % del importe bruto de los dividendos cuando el beneficiario efectivo es residente en el otro Estado contratante. Ese importe retenido en Rumanía es deducible en tu declaración de IRPF en España. Ojo: a partir de 2026, el impuesto sobre dividendos en Rumanía sube del 10 % al 16 % para residentes fiscales rumanos, aunque el convenio bilateral puede modular ese porcentaje para no residentes.
Si eres residente fiscal en Latinoamérica
El mecanismo es similar, pero depende del convenio de doble imposición que tu país tenga firmado con Rumanía (no todos los países latinoamericanos tienen uno). Si no existe convenio, podrías sufrir una doble tributación real, aunque muchos países permiten deducir el impuesto pagado en el extranjero. Es imprescindible revisar tu situación concreta con un asesor local.
Los dividendos: el momento en que los dos planos se cruzan
El punto de contacto entre la fiscalidad de la empresa y la tuya personal son los dividendos. Cuando la SRL genera beneficios y decides repartirlos, ocurre lo siguiente:
- La empresa ya ha pagado su impuesto en Rumanía (el 1 % en microempresa o el 16 % sobre beneficios).
- Al repartir dividendos, Rumanía aplica una retención en la fuente.
- Tú declaras esos dividendos en tu país de residencia, descontando lo ya retenido en Rumanía según el convenio aplicable.
La tasa de retención puede reducirse a través de los convenios de doble imposición. Por eso es tan importante conocer el convenio concreto entre Rumanía y tu país antes de diseñar cualquier estrategia de distribución de beneficios.
Cuándo no compensa o qué debes tener muy en cuenta
Ser honesto aquí es fundamental. Una SRL rumana no es la solución perfecta para todo el mundo. Hay situaciones en las que la ecuación no sale:
- Si sigues viviendo en España y no cambias tu residencia fiscal, tributarás en España por todos tus ingresos mundiales. La empresa paga su impuesto en Rumanía, pero tú seguirás presentando tu IRPF español con los dividendos recibidos. El ahorro real puede ser menor de lo que esperas.
- Si la empresa no tiene sustancia real en Rumanía (sede efectiva, actividad gestionada desde allí, etc.), Hacienda española puede considerar que la empresa tiene su dirección efectiva en España y reclamar que tribute aquí. Las normas de "establecimiento permanente" y "sede de dirección efectiva" son conceptos que los inspectores conocen bien.
- Si tu volumen de facturación supera los 100.000 € anuales, el régimen de microempresa deja de aplicarse y pasas al impuesto de sociedades estándar del 16 %, lo que cambia el cálculo.
- Si no contratas a ningún empleado, tampoco accedes al régimen de microempresa del 1 %.
- El cambio de residencia fiscal personal a Rumanía es un proceso con requisitos reales: debes poder demostrar que vives allí, y España puede impugnar un cambio de residencia que considere ficticio.
Si tienes dudas sobre si este modelo encaja con tu perfil, el artículo ¿es buen momento para montar una empresa en Rumanía? puede ayudarte a reflexionar antes de dar el paso.
Qué debes hacer antes de tomar ninguna decisión
Antes de constituir la SRL, te recomendamos:
- Clarificar tu residencia fiscal actual y si tienes intención de cambiarla.
- Revisar el convenio de doble imposición entre Rumanía y tu país de residencia.
- Calcular la carga fiscal real sumando el impuesto de la empresa más la retención sobre dividendos más lo que pagarías en tu país de residencia.
- Hablar con un asesor fiscal que conozca tanto la normativa rumana como la de tu país.
En nuestra página de servicios encontrarás cómo podemos acompañarte en cada uno de estos pasos, y en la página del proceso te explicamos cómo funciona la constitución de la SRL desde cero.
¿Quieres que lo revisemos juntos?
La residencia fiscal es uno de los temas más importantes —y más mal entendidos— cuando se habla de empresas en Rumanía. Cada situación es diferente, y lo que funciona para un consultor freelance puede no ser adecuado para alguien que sigue viviendo en Madrid o en Ciudad de México.
Si quieres analizar tu caso concreto sin compromiso, escríbenos a través de nuestra página de contacto. Te respondemos en menos de 48 horas y te ayudamos a entender si una SRL rumana tiene sentido para ti, y cómo estructurarla correctamente.
Este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal o legal personalizado. Las cifras y normativas mencionadas son orientativas y pueden haber variado. Consulta siempre con un profesional cualificado antes de tomar decisiones.